萨班斯奥克斯利法案2002年

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震惊的是什么知觉成为一个流行的企业和会计欺诈行为，国会通过了萨班斯-奥克斯利法案于2 002年。 它的革命的性质，公众公司在美国的决策是什么，也许是最重要的机构，新的证券法在七十年。 不止新规例，处理关系公司及其股东，它的变化，几十年来几代人-企业的做法和企业管治，会计实务，传统和责任，在法律界，并在财务公司的做法。

新萨班斯-奥克斯利法案。 。 。

•任务的新规则，关于组成和职责的董事局，把更大的责任，对区议会的审计委员会。 再也不能议会的组成勉强合格的亲人和朋友，但必须包括大部分独立外人。 审计委员会，现在处于核心地位的企业财务认证，再也不能组成的内行人很少或根本没有财务专业知识，但现在必须包括与外界证明，财务报表的专业知识。 护和监测，该公司的核数师，核数师，顾问合同， 401 （ k ）计划已不再是省的管理，但现在的职权范围，审计委员会。 这是一个激进的逆转，企业的做法，并考虑从手中的管理了大量的传统责任，财务控制和把更多的责任，对董事局。 根据这些规则，失败的董事及高级人员必须遵守的新要求，将构成违约责任的照顾，和SEC可能申报个人不适宜是一个公职人员或主任，与大量的个人的刑罚。

•创建一个新的结构，以监督会计界为公开交易的公司。 新的公众公司会计监督委员会（ pcaob ）须每年检讨所有的会计师事务所服务的公开交易的公司。 所有公共会计事务所必须注册，由pcaob在以有资格的审计公众公司。 几十年来，会计界，靠自我规管，并打了小康国会和其他政府企图在规管以外的专业。 然而，随着皮疹案件中，会计师事务所被发现有严重违反了会计规则，当然以下的消亡安达信公司之一，世界上最大的会计事务所，其作用在安然丑闻，政府认为，它可以不再依赖于会计专业的自律。 因此， pcaob 。

•使它成为犯罪的，以摧毁或隐瞒文件，以阻碍联邦调查。 安达信的切碎的材料文件是积分向诈骗案对安然公司和会计师事务所。

•限制咨询的做法，因为部分的会计和审计的实践。 什么开始了几十年前，作为核数师的服务给客户，协助在非会计相关的业务咨询及在建立和管理客户的财政制度和管制，最终开始增长，超越了国界的真正的独立。 究竟发生在大多数情况下是顾问的做法，客户端-国泰航空的关系，以便成为有利可图的，有些会计师事务所无法抗拒的客户entreaties ，以fudge一审计，以保持咨询业务部门。 这是其中一个重要的做法，导致了草率的企业丑闻，并沉淀萨班斯-奥克斯利法案。

•要求首席执行官和首席财务官证明的准确性，财务报告。 以下丑闻，人们清楚地看到，无论是首席执行官和首席财务官被完全昧于财务方面的公司，或他们使用的无知的借口，从自己的责任，他们公司的欺诈行为。 他们再也不能说，实际上， “我不知道枪是装货” 。

•规定，经理每年的功效提出报告的内部控制财务报告，以及核数师定期审议和评估这些管制措施。 本规例实施第404条萨班斯-奥克斯利法案把焦点对内部控制，并要求严格建立和管理这些管制措施。 讨论的内部控制必须包含在年度报告。 同时，公司已使用的内部财务控制，以保护该公司对欺诈和其他不道德的行为，管理，现在必须承认责任，并有疗效的这些管制措施进行评估和证明由公司的核数师。

•势力的地球观测卫星委员会放弃收益的股票期权和奖金授予在此基础上的虚假报告。 这也使得更容易刑事起诉的公司高管谁毁灭证据（就是这样做的，在安然和其他案件）或诈骗投资者。 倒卧在向证券交易委员会和其他犯有欺诈行为的手段，现在广泛的罚款和加长刑期由司法部和国家总检察长。 SEC已民事权力机构征收罚款和约束行为，从进一步参与在证券市场方面，服务作为一个官员或董事的公众公司。

•要求主管透露自己的股票销售的两天内，这是一种武器，对内幕交易。

•要求股东批准的股权计画，作为努力的一部分，以增加股东的民主。

•创建一个筏新的申报规定，包括限制使用非GAAP （一般公认的会计原则）的财政措施。 规管克添加到一般披露的原则，反诈骗的规定， 1934年证券交易法。 它规定，如果注册人提供了向证管会或公开披露非一般公认会计准则财务措施，它首先要介绍的最直接可比的财务措施，计算，按照公认会计原则，然后提供一个和解的定量双方的历史和前瞻性的措施之间的差异非GAAP财政措施和最直接比较公认会计原则的措施。 niri的路易汤普森指出， “国会和SEC要采取的奥秘列收入，并帮助投资者了解公司的真实结果。 我也相信， “他补充说， ”有一个认识的，无论是证券交易委员会和FASB的（财务会计标准委员会）认为，一般公认会计准则本身并不是一个结束一切“ 。教授baruch列弗，斯特恩商学院在纽约大学，是引述，在niri出版的执业标准，为投资者关系，他指出，半数以上的平均标准普尔500公司的市场价值是由于无形资产。 规管克也表示，新闻稿必须张贴在该公司的网站，其中，汤普森指出，改变了新闻的方式是传播。

•允许工人多样化401 （ k ）计划离开公司的股票控股后，在该公司为三年。

•要求证券交易委员会制定规则，防止分析师的利益冲突。

•任务的企业的道德守则。

激进的性质和紧绌，萨班斯-奥克斯利法案的管制，当然，并不是普遍的喜悦，迎接每一个部分的管理。 1出现的问题是关于效果的行为的作用，首席财政官，其职责，根据该法被受影响最严重的。 该法，例如，要求房委会聘请的外部审计，现在去审计委员会的审计委员会，并考虑它脱离公司首席财务官的职务。 然而，一项民意调查是由首席财务官杂志300多高级财务主管认为，他们的分裂，是否治理改革，制定该法是值得相当大的努力执行这些建议。 他们还划分是否首席财务官应的工作只是为了满足信法律或更进一步的怀抱其精神。

民调显示，然而，尽管转移的责任，所规定的萨班斯-奥克斯利法案，充分百分之七十的财务主管认为，首席财务官的地位，最终将得到加强。 会谈由该杂志的编辑与财务行政人员，学者，活动家，专家们在管治领域的强烈建议的出现，这些较有影响力的财务主管将在很大程度上取决于措施对他们的回应到一个新公司的世界中，权力是更弥漫性和惩罚大幅度增加。

在之后的几个月中通过的萨班斯-奥克斯利法案，遵从规管的负担大幅增加为1 4000的公司，贸易公开。 一的估计是，每年的费用被市民几乎翻了一番，从130万美元，几乎是250万美元。 有几家公司，据说已撤回首次公开募股，由于遵从成本。 然而， 2004年初显示，增加了在新产品，这只是意味着需要资本编者的资本成本和努力获取它。 报道说，联邦快递的执行第404条，仅成本约为2000万美元。

在同一时间内，萨班斯-奥克斯利法案是融入企业的实践，它的证明它的能力，界定企业的最佳实践。 通过展示和遵守，通报投资者公司的完整性。 一个有趣的工具栏，以萨班斯-奥克斯利法案的是，越来越多的非公有制企业，而不是必须遵守萨班斯-奥克斯利法案规定，但这样做。 他们说，该规例的服务为榜样，良好的管理。 此外，应他们最终去市民，他们的经验在遵守有关法律应帮助他们在市场上。 这亦是真正与外国基于上市公司的纽约证交所和纳斯达克为美国存托凭证。

最显着， SEC和美国司法部已经开始起诉公司人员谁违反了章程萨班斯-奥克斯利法案。 萨班斯-奥克斯利法案不是一个空洞的鼓。